Vergoeding: aansporingskemas: Stock Options Die reg om te koop voorraad op 'n gegewe prys op 'n sekere tyd in die toekoms. Stock Options kom in twee tipes: aansporing aandelenopties (ISOs) waarin die werknemer wel in staat om belasting uit te stel totdat die gekoop met die opsie-aandele verkoop. Die maatskappy het nie 'n belastingaftrekking te ontvang vir hierdie tipe opsie. Nonqualified voorraad opsies (NSOs) waarin die werknemer moet betaal infome belasting op die verspreiding tussen die waarde van die voorraad en die prys betaal vir die opsie bedrag. Die maatskappy kan 'n belastingaftrekking op die verspreiding ontvang. Hoe Stock opsies werk 'n opsie is geskep wat bepaal dat die eienaar van die opsie die reg om 'n maatskappy se voorraad aan te koop teen 'n sekere prys (die toekenning prys) deur 'n sekere (verstryking) datum in die toekoms kan uitoefen. Gewoonlik is die prys van die opsie (die toekenning prys) is ingestel op die mark prys van die voorraad op die oomblik die opsie verkoop. As die onderliggende aandeel in waarde toeneem, sal die opsie word meer waardevol. As die onderliggende aandeel daal laer as die toekenning van die prys of bly dieselfde in waarde as die toekenning prys, dan is die opsie nutteloos raak. Hulle bied werknemers die reg, maar nie die verpligting, om aandele van hul werkgewers voorraad aan te koop teen 'n sekere prys vir 'n sekere tydperk van die tyd. Opsies word gewoonlik toegeken aan die huidige markprys van die aandele en die laaste vir tot 10 jaar. Om werknemers aan te moedig om rond te hou en te help om die maatskappy te laat groei, opsies voer gewoonlik 'n 4-5 jaar vestigingstydperk, maar elke maatskappy stel sy eie parameters. Laat 'n maatskappy om eienaarskap met die werknemers te deel. Gebruik word om die belange van die werknemers in lyn te bring met dié van die maatskappy. In 'n down mark, omdat hulle vinnig waardeloos Verwatering van eienaarskap oorstatering van bedryfsinkomste Nonqualified Stock Options geword toekennings die opsie om voorraad te koop teen 'n vaste prys vir 'n vaste oefening tydperk winste uit toelae uit te oefen belas teen inkomste-belasting tariewe uitgelijnd uitvoerende en aandeelhouer belange. Maatskappy ontvang belastingaftrekking. Geen koste om verdienste. Verdun EPS Uitvoerende belegging vereis Mag incent kort termyn voorraad-prysmanipulasie Beperkte Stock algehele toekenning van aandele aan bestuurders met beperkings te verkoop, oordrag, of verpand aandele verbeur word indien uitvoerende beëindig indiensneming waarde van aandele as beperkings verval belas as gewone inkomste uitgelijnd uitvoerende en aandeelhouersbelange. Geen uitvoerende belegging vereis. As voorraad waardeer nadat Grant, maatskappy se belastingaftrekking oorskry vaste heffing verdienste. Onmiddellike verwatering van verdienste per aandeel as vanselfsprekend totale aandele. Fair-markwaarde teen verdienste oor beperkte tydperk. Prestasie-aandele / eenhede Grants voorwaardelike aandele van voorraad of 'n vaste kontantwaarde aan die begin van prestasie tydperk uitvoerende verdien 'n gedeelte van toekenning as prestasiedoelwitte getref uitgelijnd bestuurders en aandeelhouers as voorraad gebruik. Prestasie-georiënteerde. Geen uitvoerende belegging vereis. Maatskappy ontvang belastingaftrekking op uitbetaling. Geld aan verdienste, gemerk te bemark. Probleme in die opstel van prestasieteikens. Wanneer doen Stock opsies werk die beste Geskik vir klein maatskappye waar toekomstige groei verwag word. Vir maatskappye in openbare besit wat wil 'n mate van maatskappy besit om werknemers te bied. Wat is belangrike oorwegings wanneer die uitvoering van Stock Options Hoeveel voorraad 'n maatskappy te wees wat bereid is om te verkoop. Wie sal die opsies te ontvang. Hoeveel opsies is beskikbaar om verkoop te word in die toekoms. Is dit 'n permanente deel van die plan voordeel of net 'n aansporing. Web skakels op Stock OptionsThe maatskappy reik 'n sekere aantal aandele vir die werknemers teen 'n vaste prys vir 'n gegewe tydperk met 'n toegestaan vir hulle om te koop opsie. Hierdie tipe opsie staan bekend as Stock Opsie. Die koopprys is andersins bekend as trefprys wat 'n werklike voorstelling van voorraad waarde in die mark ten tyde van die aankoop. Die werknemers voor die uitoefening van hul regte om deel te koop teen die trefprys moet wag totdat die opsie is gevestig wat gewoonlik duur vir vier jaar. Gedurende die tydperk van frokkie, kan die markwaarde van die voorraad verhoog wat 'n maklike manier vir die werknemers om aandele te koop teen afslagpryse te betaal. Die werknemer gewin kan bepaal word deur die verskil tussen die trefprys en die markprys op die dag waarop die opsie uitgeoefen word. Wanneer die werknemers word die eienaar van die voorraad kan hy dit in besit of kan die aandele, afhangende van die status mark te verkoop. In die afgelope Stock Opsie toegestaan in die vorm van vergoeding was top-bestuurders en buite direkteure alleen die geleentheid gekry. Van 1990 was af opsie gegee om alle werknemers. Voordele van Stock Opsie Soos voorraad opsies toegestaan aan alle werknemers, lojaliteit en verbintenis tot die maatskappy groei teen 'n vinnige tempo. Werknemers word die eienaar van die aandele, so daar is 'n goeie kans vir die werknemer om meer verantwoordelikheid en met betrekking tot prestasie hulle sit meer moeite om die oorhand te kry nie. Met die oog op die toekoms beloning maai, die maatskappy lok die talentvolle werknemers te bly vir 'n langer tydperk. Om sakeman voorraad opsies bied 'n bykomende aanbod wat belasting voordeel wat hulle help om van die betaling van belasting. Tot opsies uitgeoefen word, word dit aangedui as waardeloos op maatskappy se boek. Tegnies gesproke. voorraad opsies is in die vorm van 'n uitgestelde vergoeding werknemer maar sover hou rekord opsie hangende van die opname onder koste uitgesluit moet word. Stock opsie help om te wys gesonde bottom line en die groei van 'n maatskappy verhoog. Wanneer die werknemers uit te oefen die opsie, is belastingaftrekking toegelaat word om die maatskappy in die vorm van vergoeding koste wat is die verskil tussen trefprys en die markprys. Nadele van Stock Opsie Na die opsie om te koop te oefen, baie werknemers kontant uit hul aandele in 'n keer as hulle hul persoonlike belange of uitsluiting te diversifiseer in winste. Sommige van hulle het nooit hou hul aandeel vir langer tydperk wat die oorsaak is vir verloor die motiveringswaarde van opsie. Sommige werknemers, sodra hulle kontant in hul keuse, verdwyn wanneer hulle oor 'n nuwe rykdom wag nog 'n vinnige telling met 'n nuwe maatskappy groei kom. Nog 'n nadeel is dat die bestuur die werknemers aan te moedig om 'n hoë risiko te neem. Sover werknemers betref voorraad opsie in die vorm van vergoeding is 'n onnodige risiko. In die geval van onstabiele maatskappy, indien groot aantal werknemers probeer om die opsie om wins te kry in die mark uit te oefen dan is daar 'n kans van ineenstorting in die hele aandele struktuur van 'n maatskappy. Wanneer maatskappy kwessie addisioneel 'n nuwe aandele aan die ander beleggers, is daar geen kans vir die ander beleggers om die oorhand te kry as dit die uitstaande aandele verhoog. In so 'n geval moet die maatskappy óf terug te koop voorraad of verhoog sy verdienste wat kan help in forestalling die verwatering van value. Introduction Om Incentive Stock Options Een van die groot voordele wat baie werkgewers bied om hul werkers is die vermoë om maatskappy voorraad aan te koop met 'n soort van belasting voordeel of ingeboude afslag. Daar is verskeie tipes voorraad aankoop planne wat hierdie eienskappe, soos nonqualified voorraad opsie planne bevat. Hierdie planne word gewoonlik aangebied aan alle werknemers op 'n maatskappy, uit top-bestuurders tot op die vryheid personeel. Daar is egter 'n ander tipe van voorraad opsie. bekend as 'n aansporing voorraad opsie. wat gewoonlik net aangebied om belangrike mense en top-vlak bestuur. Hierdie opsies is ook algemeen bekend as statutêre of gekwalifiseerde opsies, en hulle kan voorkeur belasting behandeling ontvang in baie gevalle. Sleutel kenmerke van ISOs Incentive voorraad opsies is soortgelyk aan nonstatutory opsies in terme van vorm en struktuur. Skedule ISOs uitgereik op 'n begin datum, bekend as die toekenningsdatum, en dan die werknemer uitoefen sy of haar reg om die opsies te koop op die oefening datum. Sodra die opsies uitgeoefen word, die werknemer het die vryheid om óf onmiddellik verkoop die voorraad of wag vir 'n tydperk van tyd voordat dit te doen. In teenstelling met nie-statutêre opsies, die offer tydperk vir aansporing voorraad opsies is altyd 10 jaar, waarna die die opsies verval. Vestigende ISOs bevat gewoonlik 'n vestiging skedule wat nagekom moet word voordat die werknemer die opsies kan uitoefen. Die standaard van drie jaar krans skedule word gebruik in sommige gevalle, waar die werknemer ten volle gevestigde in al die uitgereikte om hom of haar op daardie tydstip opsies. Ander werkgewers gebruik die gegradeerde vestiging skedule wat toelaat dat werknemers belê in 'n vyfde van die elke jaar toegestaan word, begin in die tweede jaar van toekenning opsies te raak. Die werknemer is dan ten volle gevestig in al die opsies in die sesde jaar van toekenning. Oefening Metode Incentive voorraad opsies lyk ook nie-statutêre opsies in dat hulle uitgeoefen kan word in verskillende maniere. Die werknemer kan betaal kontant aan die voorkant om dit uit te oefen, of hulle uitgeoefen kan word in 'n kontantlose transaksies of deur die gebruik van 'n voorraad ruil. Beding Element ISOs kan gewoonlik uitgeoefen teen 'n prys laer as die huidige mark prys en bied dus 'n onmiddellike wins vir die werknemer. CLAWBACK Bepalings Dit is toestande wat toelaat dat die werkgewer om die opsies te onthou, soos indien die werknemer die maatskappy verlaat vir 'n ander as die dood, ongeskiktheid of aftrede rede, of indien die maatskappy self finansieel in staat is om sy verpligtinge na te kom met die opsies. Diskriminasie Terwyl die meeste ander vorme van werknemer voorraad aankoop planne moet aangebied word aan alle werknemers van 'n maatskappy wat aan sekere minimale vereistes, ISOs word gewoonlik net aangebied om bestuurders en / of sleutel werknemers van 'n maatskappy. ISOs kan informeel vergelyk word met nonqualified aftreeplanne, wat ook tipies gerat vir diegene aan die bokant van die korporatiewe struktuur, in teenstelling met gekwalifiseerde planne wat aangebied moet word aan alle werknemers. Belasting op ISOs ISOs in aanmerking kom om meer gunstige belasting behandeling ontvang as enige ander tipe werknemer voorraad aankoop plan. Hierdie behandeling is wat stel hierdie opsies afgesien van die meeste ander vorme van aandeelgebaseerde vergoeding. Daar moet egter die werknemer voldoen aan sekere verpligtinge om die belastingvoordeel ontvang. Daar is twee tipes van gesindhede vir ISOs: Kwalifiserende Disposition - 'n verkoop van ISO voorraad gemaak ten minste twee jaar na die toekenningsdatum en een jaar na die opsies uitgeoefen. Beide voorwaardes voldoen moet word ten einde vir die verkoop van voorraad op hierdie wyse geklassifiseer te word. Onbevoeg Disposition - 'n verkoop van ISO voorraad wat nie voldoen aan die voorgeskrewe hou tydperk vereistes. Net soos met nie-statutêre opsies, daar is geen belastinggevolge by óf toestaan of vestiging. Maar die belasting reëls vir hul oefening verskil aansienlik van nie-statutêre opsies. 'N Werknemer wat 'n nie-statutêre opsie moet die winskoop element van die transaksie as inkomste wat onderworpe is aan terughoubelasting rapporteer uitoefen. ISO houers sal niks op hierdie punt geen belasting verslagdoening van enige aard gemaak totdat die voorraad verkoop word aan te meld. As die voorraad verkoop is 'n kwalifiserende transaksie. dan sal die werknemer net rapporteer 'n kort of lang termyn kapitaalwins op die verkoop. As die verkoop is 'n diskwalifiserende ingesteldheid. dan sal die werknemer moet enige winskoop element Verslag van die oefening as inkomste. Voorbeeld Steve ontvang 1000 nie-statutêre voorraad opsies en 2000 aansporing voorraad opsies uit sy maatskappy. Die uitoefeningsprys vir beide is 25. Hy oefen al van beide tipes opsies sowat 13 maande later, toe die voorraad verhandel teen 40 per aandeel, en dan verkoop 1000 aandele van voorraad uit sy aansporing opsies ses maande daarna, vir 45 'n aandeel. Agt maande later, verkoop hy die res van die voorraad op 55 'n aandeel. Die eerste veiling van aansporing voorraad is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, wat beteken dat Steve sal die winskoop element van 15,000 verslag (40 werklike aandeelprys - 25 uitoefeningsprys 15 x 1000 aandele) as inkomste. Hy sal moet dieselfde met die winskoop element van sy nie-statutêre oefening te doen, sodat hy sal 30,000 addisionele W-2 inkomste moet aanmeld in die jaar van oefening. Maar hy sal net rapporteer 'n langtermyn-kapitaalwins van 30,000 (55 verkoopprys - 25 uitoefeningsprys x 1000 aandele) vir sy kwalifiserende ISO ingesteldheid. Dit sal opgemerk word dat werkgewers nie verwag om enige belasting van ISO oefeninge te weerhou, sodat diegene wat van voorneme is om 'n diskwalifiserende gesindheid maak moet sorg ter syde te stel fondse om te betaal vir die federale, staats-en plaaslike belastings. sowel as sosiale sekerheid. Medicare en Futa. Verslagdoening en AMT Hoewel kwalifiserende ISO gesindhede kan gerapporteer word as langtermynkapitaalgroei winste op die 1040, die winskoop element by oefening is ook 'n voorkeur item vir die Alternatiewe Minimum belasting. Hierdie belasting word geassesseer om filers wat groot hoeveelhede van sekere tipes inkomste, soos ISO winskoop elemente of munisipale verbandrente, en is ontwerp om te verseker dat die belastingbetaler betaal ten minste 'n minimale bedrag van belasting op inkomste wat andersins belasting - sou wees vry. Dit kan bereken word op IRS Vorm 6251. maar werknemers wat 'n groot aantal van ISOs oefen moet 'n belasting of finansiële adviseur te raadpleeg voor die tyd sodat hulle behoorlik die belastinggevolge van hul transaksies kan verwag. Die opbrengs uit die verkoop van ISO voorraad moet gerapporteer word aan IRS vorm 3921 en dan oorgedra na Bylae D. Die bottom line Incentive voorraad opsies kan aansienlike inkomste te lewer aan sy goewerneur, maar die belasting reëls vir hul oefening en verkoop kan baie kompleks in sommige gevalle wees. Hierdie artikel word slegs die hoogtepunte van hoe hierdie opsies werk en die maniere waarop hulle gebruik kan word. Vir meer inligting oor aansporing voorraad opsies, raadpleeg jou HR verteenwoordiger of finansiële advisor. Options: voordele en nadele Options is 'n goedkoop manier om toegang tot die onderliggende belegging te kry sonder om voorraad te koop as 'n vorm van versekering, kan 'n opsie kontrak waardeloos verval . Hierdie risiko verhoog hoe groter is die mate waarin die opsie is uit die geld en hoe korter die tyd tot verstryking. Holder kan benadeel as gevolg van verstryking wees. Skrywer sou bevoordeel as hy / sy hoef nie te lewer sodra die opsie verval het. Opsies in staat stel beleggers te stomp minder geld en addisionele wins te verkry. Beleggers moet besef dat opsies hefboom kan beïnvloed prestasie op die negatiewe kant sowel. Skrywers van naakte oproepe blootgestel word aan 'n onbeperkte risiko. Opsie terme handel op 'n beurs en as sodanig is gestandaardiseerde. Regulatoriese ingryping kan oefening wat nie wenslik mag wees te voorkom. Beide partye tot 'n opsies transaksie voordeel trek uit gestandaardiseerde en afdwingbaar terme. Opsies kan gebruik word om verliese te beperk. Die belegger kan uiteindelik 'n verkeerde as om die rigting en die tydsberekening van 'n aandele prys en kan 'n minder as perfekte heining te implementeer. Beide die houer en die skrywer kan wees (dis) bevoordeel, afhangende van watter kant van die handel wat hulle veronderstel en die uiteindelike rigting van die onderliggende sekuriteit. Opsies kan gebruik word om te verbeter 'n portefeuljes terugkeer. Die belegger kan uiteindelik 'n verkeerde as om die rigting en die tydsberekening van 'n aandele prys, die lewering van die poging om verbeterde portefeulje terugkeer waardeloos. Beide die houer en die skrywer kan wees (dis) bevoordeel, afhangende van watter kant van die handel wat hulle veronderstel en die uiteindelike rigting van die onderliggende sekuriteit. 'N Mens kan herhaal 'n werklike voorraad portefeulje met die opsies op die baie aandele. Diversifikasie kan nie uit te skakel sistematiese risiko. Terme van genoteerde opsies word gereguleer. Beperkings op oefening kan voorkom word deur regulatoriese Fiat (OCC, SEC, hof, ander regulerende agentskap). Terwyl hy in sommige gevalle nodig, regulatoriese Fiat kan ontwrig wat kan 'n winsgewende handel wees, wat houer en skrywer gelyk. 13 7. Bestuurders van opsie waardasie sluit die wisselvalligheid van die onderliggende belegging waarop dit gebaseer is die tyd oor tot verstryking, die vlak van rentekoerse en die mate waarin die opsie is óf in - of out-of-the-geld. 8. opsiehouers keuses by verstryking-oefen die opsie, toelaat dat dit verval of verkoop dit voor die verstryking date. What Is Incentive Stock Options (ISOs) 8211 Belasting, Voor 038 Nadele Die meeste werknemer voorraad programme is ontwerp om óf rank - baat en-lêer werknemers of alle vorme van werknemers by 'n maatskappy. Daar is egter 'n tipe van voorraad opsie plan wat gewoonlik net aan bestuurders en boonste bestuur. Aansporing voorraad opsies (ISOS) ook bekend as gekwalifiseerde of statutêre voorraad opsies, lyk hulle nie-gekwalifiseerde neefs in baie opsigte. Hulle is egter die enigste tipe opsie wat toelaat dat die deelnemer aan alle wins tussen die oefening en verkoop prys as kapitaalwins te meld. mits sekere voorwaardes voldoen word. In ruil vir hierdie voorreg, moet aansporing voorraad opsies voldoen aan verskeie reëls wat nie van toepassing is op ander soorte planne. Terwyl ISOs ook verwys na as gekwalifiseerde voorraad opsies, moet hulle nie verwar word met gekwalifiseerde aftreeplanne wat gereeld deur ERISA regulasies. Wat is Incentive Stock Options (ISOs) Incentive voorraad opsies is baie soos nie-gekwalifiseerde voorraad opsies in struktuur en ontwerp, behalwe vir hul belasting behandeling. Die werkgewer steeds verleen 'n werknemer die opsie (die reg, maar nie die verpligting) om 'n spesifieke aantal aandele van die maatskappy voorraad binne 'n voorgeskrewe tydperk aan te koop teen 'n voorafbepaalde prys (in die meeste gevalle, die prys van die voorraad gesluit op die toekenningsdatum). Die werknemer kan dan tydens die aanbieding tydperk uit te oefen die opsies te eniger tyd deur die aankoop van die voorraad by die uitoefeningsprys. Hy of sy kan óf verkoop die voorraad onmiddellik en maai 'n vinnige wins te maak, of wag en later verkoop die aandele. Die werklike uitoefening van die voorraad kan plaasvind in 'n paar verskillende maniere, afhangende van die wense van die werkgewer en die finansiële omstandighede van die werknemer: Kontant Oefening. Dit is die mees basiese vorm van oefening, maar die moeilikste vir die werknemer, wat Pony 'n voldoende bedrag van kontant aan die voorraad aan te koop by die uitoefeningsprys sodat dit verkoop kan word. Natuurlik, sal hy of sy hierdie bedrag terug uit die verkoop te kry, bykomend tot die verspreiding (die verskil tussen die mark en uitoefeningspryse), wanneer die voorraad verkoop word. Die bedrag wat ontvang word verminder met die bedrag van die kommissie koste vir die koop en verkoop transaksies. Kontantlose Oefening. Dit is die mees gebruikte metode van die uitoefening van opsies, omdat dit nie werknemers vereis om buite-sak betaal om die transaksie te oefen. Dit word gewoonlik gedoen deur 'n plaaslike makelaars deur die werkgewer gekies om die oefening vir al sy werknemers te fasiliteer. Die makelaars lenings Die werknemer die geld om die voorraad aan te koop by die uitoefeningsprys en dan onmiddellik verkoop dit in die ope mark op dieselfde dag. Die werknemer terugbetaal dan die firma die bedrag van die lening plus al kommissies, rente, en ander gelde, plus genoeg om terughoudingsbelasting dek. Die werknemer hou die res as wins te maak. Stock Swap Oefening. Dit is 'n reëling waar 'n werknemer gee die makelaars aandele van die maatskappy voorraad wat hy of sy reeds besit om die aankoop te dek. Sleutelterme en Datums toekenningsdatum. Dit is die kalender dag waarop 'n werkgewer verleen 'n werknemer die opsie om 'n sekere aantal aandele te koop teen die uitoefeningsprys binne die offer tydperk. Bied Tydperk. Dit is die tydperk waartydens werknemers die opsies wat hulle toegestaan kan uitoefen. Hierdie tydperk begin altyd op die toekenningsdatum en eindig op die vervaldatum. Die offer tydperk vir ISOs is altyd 10 jaar. Oefening Datum. Die oefening datum is die kalender dag waarop 'n werknemer oefen die opsies wat die reg het om die voorraad te koop. Dus, 'n kooptransaksie geskied altyd op hierdie datum. A belasbare gebeurtenis plaasvind slegs op hierdie datum vir ISOs as die verspreiding tussen die uitoefeningsprys en die markprys word 'n voorkeur item vir die Alternatiewe Minimum belasting. Andersins, die werknemer verskuldig geen belasting op hierdie datum. Uitoefeningsprys. Dit is die voorafbepaalde prys waarteen die werkgewer kan die werknemer koop voorraad in die plan. Hierdie prys kan óf die prys die voorraad gesluit op die dag van die toekenning, of bepaal word deur 'n spesifieke formule wat gebruik word deur die werkgewer. Koop Datum. Dit is, natuurlik, die kalender dag die voorraad verkoop word, en is die tweede datum waarop 'n belasbare gebeurtenis plaasvind vir houers van NQSOs. Daar kan 'n paar verkoop datums om te gaan met 'n enkele oefening. CLAWBACK Voorsiening. Hierdie tipe van bepaling is bloot 'n lys van toestande wat kan lei tot die werkgewer die opsies wat dit uitgereik het terug te neem. Hierdie bepaling is gewoonlik ingesluit by die werkgewer te beskerm as dit finansieel nie in staat is om sy verpligtinge na te kom om die opsies. Vervaldatum . Dit is die kalender dag waarop die offer verstryk. Beding element. Dit is die verskil tussen die uitoefeningsprys van die opsie en die markprys waarteen dit uitgeoefen. Vestigende Bylae meeste ISO planne bevat 'n vestigingsperiode skedule van 'n soort wat moet tevrede wees voordat opsies uitgeoefen kan word. Dit kan net spesifiseer dat 'n werknemer werk by die maatskappy vir 'n sekere bedrag van die tyd ná die toekenningsdatum, of dit kan sekere prestasies, soos die bereiking van 'n bepaalde verkope of produksieverwante kwota wat sowel voldoen moet word lys. Sommige planne bevat ook 'n versnelde vestiging skedule wat toelaat dat die werknemer om die opsies onmiddellik uit te oefen indien die prestasie doelwitte nagekom word voordat die tyd element van die skedule voltooi is. Die tyd komponent van die vestiging skedule kan gestruktureer word in een van twee maniere: Cliff Vesting. Met krans vestiging, raak die werknemer onmiddellik berus by al die opsies. Dit kan gebeur binne drie tot vyf jaar na die toekenningsdatum. Gegradeerde Vesting. Dit is 'n plan ingevolge waarvan 'n gelyke deel van die opsies toegeken is beskikbaar elke jaar daarmee te kwel. Tipies, hierdie begin in die jaar twee en gaan voort deur middel van vanjaar ses, met 20 van die opsies vestiging van elke jaar. Belastinghantering van ISOs Die belasting van ISOs is wat hulle uitsonder van nie net hul nie-gekwalifiseerde neefs, maar ook alle ander tipes maatskappy voorraad planne. ISOs alleenstaande as die enigste tipe werknemer voorraad plan wat toelaat dat deelnemers aan kapitaalwinsbelasting behandeling ontvang op die volle bedrag tussen die uitoefeningsprys en die verkoopprys van die voorraad. Die meeste ander soorte planne vereis dat werknemers rapporteer die winskoop element wat hulle ontvang op oefening as W-2 inkomste, maar nie ISO deelnemers. Kwalifiserende Vervreemding Ten einde te kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling, moet die ontvang van ISOs aandele gehou word vir ten minste een jaar vanaf die datum van die oefening, en twee jaar vanaf die datum van toekenning. As daar aan hierdie vereistes voldoen is, dan is die verkoop word beskou as 'n kwalifiserende ingesteldheid wees. Byvoorbeeld, is Henry toegeken 1000 ISOs in September van 2010 deur sy werkgewer teen 'n uitoefeningsprys van 15. Hy oefen die opsies 14 maande later in November van 2011 toe die aandeelprys is 30, en verkoop dit 13 maande na daardie in Desember van 2012 vir 40. Omdat hy gehou die aandele vir meer as 'n jaar na oefening en vir twee jaar na die toekenningsdatum, verslae hy die hele wins van 25 per aandeel (15 per aandeel wins uit oefening plus 10 per winsdeling met verkoop) as 'n langtermyn-kapitaalwins van 25,000 (25 gewin vermenigvuldig met 1000 aandele). As Henry was om die voorraad te verkoop vir 'n prys laer as die uitoefeningsprys, dan sou hy natuurlik verklaar 'n kapitaalverlies. Onbevoeg Vervreemding Indien die werknemer nie die voorraad vir die vereiste hou tydperke nie hou voordat dit verkoop word, dan is die verkoop word 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Die belasting reëls met betrekking tot hierdie soort transaksie is 'n bietjie meer ingewikkeld: Werknemers wat maak onbevoeg gesindhede moet tipies betaal weerhouding van belasting op die koop toe element van die verkoop, sowel as kapitaalwinsbelasting op enige wins wat gegenereer uit die verkoop van die voorraad. Gesindhede wat kragtens een van die volgende twee voorwaardes word beskou as beskikbaar onbevoeg: Binne twee jaar na die toekenningsdatum Binne 'n jaar van oefening Die kleinste van die volgende twee bedrae moet gereken word as W-2 inkomste vir diskwalifiseer gesindhede: Die winskopie element van die transaksies op die datum van oefening (die prys verskil tussen die uitoefeningsprys en die mark prys van die voorraad op die datum van uitoefening) die verskil tussen die prys van die verkoop en die uitoefeningsprys Soos met kwalifiserende gesindhede, daar is geen rapporteerbare belastinggevolge vir diskwalifiseer gesindhede tot die voorraad verkoop word, ongeag wanneer dit uitgeoefen. Sodra dit bevestig word watter een van die twee bogenoemde bedrae kleiner is, deelnemers wat hul voorraad te verkoop in 'n diskwalifiserende ingesteldheid het hierdie bedrag belas as W-2 inkomste. Werknemers wat hul voorraad te verkoop in 'n diskwalifiserende gesindheid moet daarop let dat hul werkgewer te neem onder geen verpligting om enige van die belasting wat hulle op die koop toe element van die transaksie, soos die federale, staats skuld, en plaaslike belasting weerhou, asook sosiale Security en Medicare. Daarom moet hulle ter syde te stel 'n geskikte hoeveelheid kontant om hierdie bedrag te dek wanneer hulle hul opgawes 8211 in te dien of anders bereid wees om 'n proporsioneel kleiner terugbetaling ontvang. Vergelyk hoe dit werk met die vorige voorbeeld, in die veronderstelling dieselfde toekenning en oefening datums: Henry uitgereik 1000 ISOs op 15 September van 2010. Hy uitoefen hulle weer 14 maande later in November van 2011 toe die markprys is 30, maar hierdie keer verkoop dit net drie maande nadat dit (in Februarie van 2012) op 40. dit is 'n diskwalifiserende ingesteldheid omdat die hele hoewe tydperk was net 17 maande lank. Hy moet verdien inkomste van 15.000 van sy oefening, sowel as 'n 10,000 korttermyn-wins aan te meld. As Henry die voorraad vir 25 'n aandeel verkoop het, dan sou hy net hoef te rapporteer 10000 van inkomste, en hy het geen kapitaalwins of verlies sou rapporteer. As hy die voorraad verkoop word vir minder as die uitoefeningsprys, dan sou hy net 'n kapitaalverlies (die negatiewe verskil tussen die koop en uitoefeningspryse) en geen inkomste. AMT oorwegings Daar is nog 'n belangrike faktor wat die belasting van ISOs verder bemoeilik. Belastingbetalers wat groot bedrae van inkomste uit sekere bronne, soos belastingvrye munisipale band inkomste of 'n staat inkomstebelasting terugbetalings ontvang, kan uiteindelik met iets wat bekend staan as alternatiewe minimum belasting te betaal. Hierdie belasting is geskep deur die IRS aan belastingbetalers wat andersins belasting deur die gebruik van sekere strategieë, soos die verskuiwing van al hul geld aan munisipale effekte om net belastingvrye inkomste ontvang kan vermy vang. Die formule wat bepaal of 'n belastingbetaler skuld AMT is 'n onafhanklike berekening dat sekere items van inkomste wat nie belasbaar sal wees op 'n gereelde 1040 as inkomste tel. Dit verbied ook 'n paar afleidings wat normaalweg sowel geneem kan word. Een daarvan is die winskoop element van oefening in 'n kwalifiserende ISO ingesteldheid, wat beskou word as 'n 8220preference item8221 van inkomste vir AMT. Dit beteken dat hierdie inkomste, wat anders is belas as 'n langtermyn-kapitaalwins, word beskou as gewone inkomste vir AMT doeleindes. Deelnemers wie se ISO oefeninge en verkope land hulle in AMT grondgebied kan hulself met 'n aansienlik hoër belasting faktuur as wat hulle andersins sou. Werknemers kan bereken of hulle AMT verskuldig deur die voltooiing van IRS Vorm 6251. en moet die winste en verliese uit die verkoop van hul ISO aandele op Vorm 3921. wat dan oorgedra na Bylae D. Maar die reëls en formules wat gebruik word vir AMT berekeninge is rapporteer baie komplekse, en enige werknemer wat toegestaan ISOs moet 'n gekwalifiseerde belasting professionele onmiddellik raadpleeg vir advies oor hierdie saak. In sommige gevalle kan dit moontlik wees om akkuraat te skat die aantal ISOs wat uitgeoefen kan word of verkoop word sonder verwek hierdie belasting. Voordele van ISOs Die voordele van ISOs is min of meer dieselfde as vir hul nie-gekwalifiseerde eweknieë: ekstra inkomste. Werknemers wat ISOs ontvang kan hul totale vergoeding as wat hulle eintlik verdien in salarisverhoging. Belasting uitstel. Werknemers kan belasting op hul ISOs uitstel tot ná hulle verkoop die voorraad, hoewel hulle AMT kwessies kan hê. Kapitaalwinsbelasting Behandeling. Al die inkomste uit ISOs belas kan word as 'n langtermyn-kapitaalwins, op voorwaarde dat die beheermaatskappy periodes nagekom en die oefening nie sneller AMT. Verbeterde werknemers se motivering en behoud. Werknemers wat ISOs ontvang is meer geneig om te bly met die maatskappy en harde werk. Nadele van ISOs Gebrek aan diversifikasie. Werknemers wat ISOs ontvang mag beland besig om te belê in maatskappy voorraad in vergelyking met die res van hul beleggingsportefeuljes. Verlies van Kapitaalwins Belasting. Werknemers wat hul voorraad te verkoop in 'n diskwalifiserende verspreiding kan net meld die verskil tussen die oefening en verkoop pryse as 'n kapitaalwins die res word geklassifiseer as inkomste. Alternatiewe Minimum belasting. Die bedrag van die winskoop element by oefening kan 'n voorkeur item vir AMT in sommige gevalle, wat beteken dat die werknemer nog baie meer belasting kan betaal op die oefening word. Hoër belasting. Die verkoop van ISOs kan die deelnemer in 'n hoër belastingkategorie vir die jaar te land as hy of sy nie vooruit te beplan, hoewel dit in sommige gevalle is dit onvermydelik. Beperkings op Uitreiking. Werkgewers kan nie uit te reik meer as 100,000 waarde van ISOs (gewaardeer as na die toekenningsdatum) aan 'n werknemer in 'n kalenderjaar. Geen Weerhouding. Werkgewers is nie nodig om 'n tipe van belasting van ISO oefeninge te weerhou, sodat werknemers spoor van moet hou en rapporteer hierdie element van die transaksie self. Geen aftrekkings. Werkgewers kan nie aftrek die winskoop element van 'n ISO oefening as vergoeding betaal, tensy die voorraad verkoop word in 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Finale Woord Incentive voorraad opsies kan 'n alternatiewe bron van inkomste te voorsien vir werknemers wat hulle toegeken word, selfs al is die company8217s voorraad is nie publiek verhandel. As 'n noue gehou besigheid uit is gekoop deur 'n beursgenoteerde firma, dan kan die opsies onmiddellik gevestigde en dus, om te bou 'n vinnige kontant geword. Tog kan die belasting reëls onderliggend daaraan te regeer nogal ingewikkeld in sommige gevalle, veral wanneer groot getalle opsies uitgeoefen word. Werknemers wat die moontlikheid van die verwesenliking van aansienlike inkomste uit óf die uitoefening of verkoop van hierdie klas van opsie gesig moet seker 'n vorige oorleg met 'n belasting of finansiële kundige wat ondervinding in die werk met hierdie instrumente het skeduleer wees. Mark Cussen, CFP, CMFC het 17 jaar ondervinding in die finansiële bedryf en het gewerk as 'n aandelemakelaar, finansiële beplanner, inkomstebelasting voorbereider, versekering agent en lening beampte. Hy is nou 'n voltydse finansiële skrywer as hy nie op rotasie doen finansiële beplanning vir die militêre. Hy het talle artikels geskryf vir 'n paar finansiële webwerwe soos Investopedia en Bankaholic, en is een van die featured skrywers vir die geld en Persoonlike Finansies afdeling van eHow. In sy vrye tyd, Mark geniet surf die net, kook, films en TV, kerkaktiwiteite en speel uiteindelike frisbee saam met vriende. Hy is ook 'n ywerige KU basketbal fan en model trein entoesias, en is nou besig om klasse te leer hoe om aandele en afgeleide instrumente effektief te handel. Ek het miskien 50 artikels oor die belastinggevolge van ISOs lees. Maar ek het nog nooit 'n artikel wat verduidelik hoe om die risiko doeltreffend te bestuur, en die verhoging van die waarde van die ESOs of ISOs lees. Is daar iemand daar buite wat bevoeg is om die onderwerp aan te spreek as dit lyk vir my veel belangriker as die herhaling van die belastinggevolge van ISOs te wees. Ek wil net verwys na John8217s vraag hieronder. Dit is 'n uitstekende omvattende plaas, maar dit doesn8217t vertel jou lesers wat om te doen indien hulle uitgeoefen het baie gekwalifiseerde opsies.
No comments:
Post a Comment